最近一段时间，不少跨境电商老板和财务人员的手机陆续收到了来自各地税务局的短信提醒，内容惊人的一致："申报收入与平台数据不符……。"
这源于2025年10月正式实施的互联网平台涉税信息报送新规。根据国家税务总局2025年第15号公告，亚马逊、eBay、TikTok Shop等境内外电商平台需要按季度向税务机关报送卖家的身份信息和收入数据。
平台首次报送已在10月31日完成，涵盖7-9月的交易数据。税务部门现在拥有了平台报送数据、企业申报数据和海关报关数据三方信息，可以轻松进行交叉比对。数据显示，已有超过6000家平台完成信息报送备案。
一、数据差异源头
跨境电商税务申报与平台提交数据出现差异，主要源于以下几个方面：
汇率折算差异是最常见的原因之一。根据政策要求，平台在报送数据时，需按报送当月首日或业务发生当日的汇率折算。
但为方便起见，平台通常在报送月（如10月报送第三季度数据）使用当月统一汇率折算前几个月的交易总额。而企业日常做账是按交易当月或实际收款时的汇率确认收入，时间差导致汇率波动直接影响折算结果。
收入确认时点不同是另一大因素。平台通常按订单完成时点（如买家确认收货）统计并报送数据，而企业可能按发货时点确认收入。这个时间差可能跨月，导致数据归属不同纳税期。
收入口径差异同样值得关注。企业可能按离岸价（FOB）确认收入，而平台报送的是到岸价（CIF）或订单总金额；企业可能扣除了平台佣金、广告费后按净额申报，而平台报送的是订单全额。
此外，刷单、退货处理延迟、未开票收入未申报、为避开增值税而买单报关出口、跨境出口模式（如9810海外仓）收入确认复杂性等，也会导致数据差异。
二、税务部门如何发现差异？
目前，税务部门已经构建了全方位的监管网络，通过三大渠道获取数据：平台数据推送、报关数据对接和企业自主申报。
系统会自动比对多源数据，识别差异项并触发预警。一些地方税务局已开始向企业发送《税收风险提示函》，指出如"平台报送收入净额合计与增值税申报收入不匹配"等具体问题。
值得注意的是，税务部门可能以"收入减退款"作为认定的申报口径。这意味着，原先许多卖家习惯的"按回款申报"方式已不再符合要求。
有卖家透露，税务部门掌握的数据与亚马逊后台的Income数据基本一致。这表明，税务部门对平台数据的掌握已非常精准。
三、差异背后的合规成本困境
对于许多卖家而言，数据差异背后是一个棘手的合规成本问题。
No comments:
Post a Comment